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零余额账户用款额度

关注：67 发布时间：2022-01-20 19:25:04

在上一篇文章中，我们介绍了金融直接支付和金融授*支付，并说只有在进行金融授*支付时，才可以使用零余额账户。

这个内容涉及到两个科目：一个是财务会计中的“零余额账户使用的金额”，另一个是预算会计中的“资金余额为——的零余额账户使用的金额”。

金融授*支付的基本流程

在我们企业的日常支付账户中，除了库存现金，其他账户基本上都是银行存款。

但是在金融授*支付的情况下，它的账户里没有钱，只有金额。付款时，只要在限额内就可以了。

收到财务部门核定的金额时，财务会计需借记“零余额账户支付金额”，贷记“财政拨款收入”；政*会计需要借记“——零余额账户资金余额”，贷记“财政拨款预算收入”。

收入这个话题我们以后再解释，只要你先知道。

接下来，如果收到额度后想用于采购物资，可以直接借记相关账户，贷记“资金余额——零余额账户”。

提取现金

直接财务支付不能涉及提现，授*财务支付可以。

唯*需要注意的是，预算会计中没有库存现金账户，借款人应使用“资金余额——货币资金”账户。

企业会计中的取现是一个很简单的过程，借记库存现金，贷记银行存款。

在政*财务会计中，只有贷款人改为“零余额账户支付金额”；预算会计借方为“资金余额——货币资金”，贷方为“资金余额——零余额账户使用金额”。

其他的

零余额账户贷款额度的使用不限于以上两点，还涉及需要取消当年贷款额度和申请归还下一年度财务额度。

但是，财务退款金额不仅会出现在授*支付的情况下，还会出现在直接支付的情况下。

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