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原始凭证有哪些

关注：45 发布时间：2021-07-07 07:41:15

原始凭证是经济业务发生时取得或填写的记录，是证明经济业务发生或完成的凭证。

基本内容

1.原始凭证的名称

2.填制凭证的日期和编号；

3.填制凭证的单位或个人的名称

4.外部凭证必须有接收凭证的单位名称；

5.经济业务涉及的数量、计量单位、单价和金额；

6.经济业务内容概要；

7.业务部门或负责人员签字。

附加条件

1.从其他单位取得的原始凭证，应当使用统一发票，并在发票上加盖税务专用章；必须加盖灌装单位公章。

2.自制原始凭证必须由经办单位负责人或单位负责人指定的人员签字或盖章。

3.原始付款凭证必须有收款人和收款人的付款凭证，不能被相关付款凭证代替。

4.购买实物的原始凭证必须有验收证明。

5.当货物被退回，货款被退还时，必须使用退货发票、退货验收证明和对方收据作为原始凭证。

6.员工业务贷款填写的贷款凭证必须附在会计凭证上。

7.经上级机关批准的经济业务事项，以批准文件作为原始凭证的附件。

填制要求

1.记录应该是真实的

2.内容要完整

3.手续应该齐全

4.书写要清晰规范

5.数字应该是连续的

6.不要改动、刮伤或修理

7.及时填写

8.统一格式

原始凭证审核

主要审计内容

1.识别发票的真实性

2.发票是否加盖发票专用章或财务专用章。

3.原始凭证的总金额是否正确，大小和金额必须一致。

4.原始凭证是由代理人签名的吗

5.签字手续和文件是否齐全，如招待费是否经过主管领导批准，是否有培训费、固定资产购置、大额支出等的申请说明。

6.原始凭证是否完整、规范，包括单位、数量、单价、金额、规格型号等。

7.手写发票是否双面复印。

8.原始文档的粘贴是否规范。

9.原始文档是否由处理者签名。

10.汇总发票是否附有有机收据或销售清单，并加盖发票专用章或财务专用章。

11.如果由于供应商的原因无法获得有效证书，是否要求对方出具收据或其他证据，并加盖印章，由认证人和经办人签字。

自制凭证

(1)填写原始凭证的方法

填制凭证的程序是当经济业务发生或完成时

由装卸人员完成，

一般只反映一个经济业务

或者同时反映几个性质相同的经济业务。

(2)累计凭证填制方法

累计凭证反复反映一定时期内类似经济业务的完成情况

它由经理组成，经理在每项经济业务完成后重复填写。

(3)总结原始凭证的填制方法

原始凭证汇总是指会计实际工作日

为了简化会计凭证的填制，将记录一定时期内同类经济业务的若干原始凭证进行汇总，编制成汇总凭证

用于反映经济业务的完成情况

(4)记账凭证的填制方法

根据某段时间内某个账户的记录结果

通过分类和整理一个特定的事情来编辑

满足会计或经济管理的需要。

外来凭证

企业与其他单位发生经济业务时，外方原始凭证由外方单位经理填写

流程

会计人员应当按照国家统一会计制度的规定对原始凭证进行审核。

审计的主要内容

1.审查原始凭证的合法性和真实性。

2.审查原始文件的合理性。

3.审查原始文件的完整性。

3.审查完整性

(5)是否有改动，内容和添加量。

(6)是否有替代品。

6.诚信审计。

检查方法

复习方法

利用审计员的经验审查凭证中列出的要素

抽样法

根据一定的标志和规则，从整体中抽取部分凭证进行核对，由此推断出整体特征

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